Instituto de Estudios de las Finanzas Públicas Americanas

CUESTIONES ACTUALES DE DERECHO PENAL TRIBUTARIO

Programa de Estudios

 

Lección I: Legitimación del derecho penal y política punitiva en el ámbito tributario

I.-Introducción a la problemática

II.- Cuestionamientos teóricos a la criminalización del derecho económico y tributario

II.1-Las críticas al fenómeno expansivo del derecho penal

II.2- Las criticas fundadas en la dimensión sociológica del fraude fiscal

II.3- Cuestionamientos basados en las funciones de la pena

III.- Estadísticas y conclusiones

Lección II: El bien jurídico tutelado en el delito de evasión impositiva

I.- Introducción conceptual

II.- Posiciones doctrinarias

II.1-Tesis patrimonialistas

II.2-Tesis institucionalistas

II.3-Tesis funcionalistas

II.4-Tesis negatorias

III.-Conclusiones

Lección III: Sistema represivo del ilícito tributario en la República Argentina

I.- La criminalización del ilícito tributario en la República Argentina

I.1-Antecedentes

I.2- Estructura del Régimen Penal Tributario a partir de la ley 24.769

I.3- Reforma al régimen penal tributario mediante ley 26.735

II.- Régimen penal tributario vigente. Título IX Ley 27.430

III.- Sistema de represión del ilícito tributario en el derecho argentino

Lección IV: Elementos constitutivos del delito de evasión impositiva. El monto evadido.

I.- Introducción al delito de evasión impositiva. Derecho positivo argentino y comparado.

II.- Función político criminal del monto evadido

III.- El monto evadido en los art. 1 y 2 del Régimen Penal Tributario.

III.1-Tributo. Composición del monto evadido. Aspecto temporal: la anualidad. Ejercicios fiscales irregulares. Impuestos instantáneos o de liquidación inferior al año. La anualidad y la sucesión de delitos de evasión en impuestos de ejercicio

IV.- Caracterización dogmática del monto evadido

Lección V: La cuantificación del monto evadido en el derecho penal tributario nacional y provincial

I.- Ley 27.430. TÍTULO IX. Título V “De los procedimientos administrativo y penal"

II- La denuncia penal tributaria. Determinación de oficio y denuncia penal

III- El rol de la determinación de oficio en el proceso penal

IV.- La determinación de oficio sobre base presunta en el proceso penal. Art. 19 del Régimen Penal Tributario

V.- Segundo párrafo del art. 18 RPT. Efectos de la prescripción de la acción determinativa en el proceso penal tributario.

  1. El ciudadano como denunciante.

VII. Vinculaciones jurisdiccionales: efectos de la sentencia tributaria en el proceso penal.

VIII.- Panorama normativa en el ámbito subnacional.

Lección VI: La extinción de la acción penal tributaria por cancelación de obligaciones en la ley 27.430

I.- Naturaleza jurídica y fundamentos.

II.- Críticas a los institutos extintivos de la acción penal tributaria por pago

III.- Requisitos legales en la ley 27.430

III.1- Ámbito objetivo

III.2- Aceptación y cancelación de la obligación evadida, aprovechada o percibida indebidamente, y sus accesorios.

III.3- Aspecto temporal y otros requisitos legales.

IV.- Conclusiones

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