Curso Universitario en Madrid
Del 2 al 13 de sepetiembre de 2024 se dictará una nueva edición del Curso de Fiscalidad Internacional. Abierta la Inscripción
Programa de Estudios
Lección I: Legitimación del derecho penal y política punitiva en el ámbito tributario
I.-Introducción a la problemática
II.- Cuestionamientos teóricos a la criminalización del derecho económico y tributario
II.1-Las críticas al fenómeno expansivo del derecho penal
II.2- Las criticas fundadas en la dimensión sociológica del fraude fiscal
II.3- Cuestionamientos basados en las funciones de la pena
III.- Estadísticas y conclusiones
Lección II: El bien jurídico tutelado en el delito de evasión impositiva
I.- Introducción conceptual
II.- Posiciones doctrinarias
II.1-Tesis patrimonialistas
II.2-Tesis institucionalistas
II.3-Tesis funcionalistas
II.4-Tesis negatorias
III.-Conclusiones
Lección III: Sistema represivo del ilícito tributario en la República Argentina
I.- La criminalización del ilícito tributario en la República Argentina
I.1-Antecedentes
I.2- Estructura del Régimen Penal Tributario a partir de la ley 24.769
I.3- Reforma al régimen penal tributario mediante ley 26.735
II.- Régimen penal tributario vigente. Título IX Ley 27.430
III.- Sistema de represión del ilícito tributario en el derecho argentino
Lección IV: Elementos constitutivos del delito de evasión impositiva. El monto evadido.
I.- Introducción al delito de evasión impositiva. Derecho positivo argentino y comparado.
II.- Función político criminal del monto evadido
III.- El monto evadido en los art. 1 y 2 del Régimen Penal Tributario.
III.1-Tributo. Composición del monto evadido. Aspecto temporal: la anualidad. Ejercicios fiscales irregulares. Impuestos instantáneos o de liquidación inferior al año. La anualidad y la sucesión de delitos de evasión en impuestos de ejercicio
IV.- Caracterización dogmática del monto evadido
Lección V: La cuantificación del monto evadido en el derecho penal tributario nacional y provincial
I.- Ley 27.430. TÍTULO IX. Título V “De los procedimientos administrativo y penal"
II- La denuncia penal tributaria. Determinación de oficio y denuncia penal
III- El rol de la determinación de oficio en el proceso penal
IV.- La determinación de oficio sobre base presunta en el proceso penal. Art. 19 del Régimen Penal Tributario
V.- Segundo párrafo del art. 18 RPT. Efectos de la prescripción de la acción determinativa en el proceso penal tributario.
VII. Vinculaciones jurisdiccionales: efectos de la sentencia tributaria en el proceso penal.
VIII.- Panorama normativa en el ámbito subnacional.
Lección VI: La extinción de la acción penal tributaria por cancelación de obligaciones en la ley 27.430
I.- Naturaleza jurídica y fundamentos.
II.- Críticas a los institutos extintivos de la acción penal tributaria por pago
III.- Requisitos legales en la ley 27.430
III.1- Ámbito objetivo
III.2- Aceptación y cancelación de la obligación evadida, aprovechada o percibida indebidamente, y sus accesorios.
III.3- Aspecto temporal y otros requisitos legales.
IV.- Conclusiones
Del 2 al 13 de sepetiembre de 2024 se dictará una nueva edición del Curso de Fiscalidad Internacional. Abierta la Inscripción
Informe de la Dirección Fiscal de la Asociación Argentina de Presupuesto Público de marzo de 2024
El Documento de Trabajo del CIAT se refiere al trienio 2019-2021 con relación al Impuesto al Valor Agregado y al Impuesto a las Rentas de las Empresas