Autoras: Ana María Juan Lozano, Consuelo Fuster Asencio, Universitat de València, DOC. n.o 5/2016

(Nota: Las opiniones expresadas en este documento son de la exclusiva responsabilidad de las
autoras, pudiendo no coincidir con las del Instituto de Estudios Fiscales).

ÍNDICE

RETOS Y PROPUESTAS EN EL MODELO ESPAÑOL

ANA MARÍA JUAN LOZANO

I. CONSIDERACIONES PREVIAS: JUSTIFICACIÓN, OBJETIVOS Y METODOLOGÍA
II. PUNTO DE PARTIDA: MARCO CONCEPTUAL Y SITUACIÓN FÁCTICA

1. Actuaciones propias de los “modelos de cumplimiento cooperativo”, en la terminología y aná­
lisis de los diversos informes de la OCDE
2. Mecanismos para la resolución del conflicto en el modelo tradicional de cumplimiento y control
tributario

III. DESARROLLO Y RESULTADOS DE LA PRIMERA FASE EMPÍRICA DE LA INVESTIGACIÓN:
TAREA DE CAMPO, DIAGNÓSTICO Y CONCLUSIONES. REMISIÓN AL ANEXO

IV. RETOS Y PROPUESTAS PARA EL MODELO ESPAÑOL

1. La prevención del conflicto: mecanismos de interpretación y calificación que incrementen la
certeza y predecibilidad en la aplicación del sistema tributario
1.1. Introducción normativa de mecanismos vinculantes para la valoración y calificación de
los hechos
1.2. Enriquecimiento del procedimiento para la resolución vinculante de consultas
1.3. Conclusiones de este primer bloque de propuestas
2. La solución del conflicto: potenciación de la resolución del conflicto en el seno del modelo de
control tributario
2.1. Ausencia de una estrategia general de litigación por parte de la Administración Tributaria
2.2. Funcionalidad del procedimiento de inspección para reducir la conflictividad
2.3. Funcionalidad del procedimiento de inspección para albergar los avances hacia el cumplimiento
cooperativo
2.4. Conclusiones del segundo bloque de propuestas
3. Operatividad de posibles ajustes en las vías de revisión administrativa y jurisdiccional
3.1. Reorientación del recurso de reposición
3.2. Ajustes en la vía económico-administrativa
3.3. Impulso de la conciliación judicial prevista en el artículo 77 LJCA
3.4. Problemática de la fase de ejecución de resoluciones económico-administrativo y sentencias

3.5. Conclusiones del tercer bloque de propuestas

ANEXO: ESTUDIO EMPÍRICO
CONSUELO FUSTER ASENCIO

1. Consideraciones previas
2. Percepciones de la seguridad jurídica como factor de competitividad en el ámbito económico:
calificaciones respecto a España
3. Valoración del sistema tributario desde la perspectiva de la seguridad jurídica

A. Con relación a la complejidad del sistema

B. Respecto a la estabilidad del sistema tributario
C. Respecto a los tiempos de los operadores para adaptarse a los cambios de la normativa
D. Respecto a la aplicación retroactiva de normas o criterios interpretativos por parte de la
Administración, incidencia respecto a las decisiones de inversión de las empresas
E. Respecto a la influencia en los cambios de las normas fiscales de los criterios expresados
en los Tribunales
F. En cuanto al procedimiento de elaboración de las nuevas normas fiscales
G. Respecto al modelo de Administración Tributaria
H. La relación entre la Administración tributaria y el contribuyente
I. Aplicación del sistema tributario
4. Conclusiones: sistematización de las distintas propuestas presentadas en las fuentes analizadas

FUENTES Y BIBLIOGRAFÍA

Extraído de:  http://www.ief.es/documentos/recursos/publicaciones/documentos_trabajo/2016_05.pdf